Бухгалтерский и налоговый учет создания веб-сайта интернет-магазина

Создание веб-сайта интернет-магазина — это не только технически сложный процесс, но и серьезный шаг для любого предпринимателя. Помимо разработки дизайна и функционала сайта, необходимо учитывать бухгалтерские и налоговые аспекты.

При создании интернет-магазина важно учитывать расходы на его разработку, продвижение, а также на оплату хостинга, доменного имени и других необходимых сервисов. Все эти расходы необходимо отразить в бухгалтерском учете и правильно оформить документы, чтобы потом не возникло проблем с налоговой.

В первую очередь, необходимо определить правильный код ОКВЭД (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности) для вашей деятельности. Это поможет избежать проблем при уплате налогов, так как каждый код ОКВЭД имеет свою налоговую ставку.

Для ведения бухгалтерского учета необходимо выбрать программу, которая подходит для вашего бизнеса. Она должна уметь учитывать расходы на разработку сайта и его продвижение, а также на расходы, связанные с хостингом и доменным именем.

Важно помнить, что налоговая отчетность для интернет-магазина может отличаться от обычной торговой точки. Например, если вы работаете с зарубежными партнерами, то вам необходимо будет предоставлять дополнительную отчетность о переводах в иностранную валюту.

Кроме того, при продаже товаров через интернет-магазин необходимо учитывать налог на добавленную стоимость (НДС). Его размер составляет 20% от стоимости товара, если вы работаете в России.

Бухгалтерский и налоговый учет торговли с помощью интернет-магазина можно разделить на два основных объектах учета:

• Расходы, связанные с созданием и администрированием веб-сайта интернет-магазина;
• Торговые операции (доставка и продажа товаров покупателям).

В этом посте будут описаны особенности бухгалтерского и налогового учета операций по созданию веб-сайта интернет-магазина. В следующей публикации будет рассмотрен учет торговых операций, а именно особенности отражения операций продажи товаров при различных способах оплаты. Поэтому подписывайтесь на новости и следите за новыми публикациями.

В бухгалтерском учете, отразить расходы на создание веб-сайта можно двумя путями: сразу списать их на расходы предприятия или капитализировать, признав сайт нематериальным активом. Все расходы собираются на счете 154 «Приобретение (создание) нематериальных активов». После ввода в эксплуатацию нематериального актива эти затраты капитализируются на счете 125 «Авторское право и смежные с ним права». Ввод в эксплуатацию оформляется с помощью «Акта ввода в хозяйственный оборот объекта права интеллектуальной собственности в составе нематериальных активов «(типовая форма № НА-1).

В налоговом учете расходы на создание сайта не относятся к валовым расходам и должны амортизироваться как нематериальные активы согласно пп.8.1.2 Закона «О налогообложении прибыли предприятий». В своем Письме от 12.12.2006 № 385/2/15-0310 налоговая отмечает что, если договор на создание веб-сайта предусматривает переход права интеллектуальной собственности (авторского права) на этот сайт к налогоплательщику-заказчику, то расходы, понесенные таким плательщиком, согласно этому договору, подлежат амортизации как нематериальный актив.

Согласно пп.8.3.9 Закона «О налогообложении прибыли предприятий», амортизация начисляется линейным методом с учетом индексации согласно пп.8.3.3. Срок полезного использования нематериального актива определяется предприятием самостоятельно, но не более 10 лет. Амортизационные отчисления производятся до достижения остаточной стоимостью нулевого значения.

Расходы на регистрацию доменного имени в бухгалтерском учете относятся к расходам будущих периодов, ведь доменное имя регистрируется на один (или более) год, а счет оплачивается сразу за весь период регистрации. Такие расходы учитываются на счете 39 «Расходы будущих периодов». Затем они постепенно списываются на затраты на сбыт. В налоговом учете эти расходы относятся к валовым расходам предприятия, как расходы связанные с подготовкой, ведением производства и реализации продукции согласно пп. 5.2.1 Закона «О налогообложении прибыли предприятий».

Расходы, связанные с администрированием сайта (плата за хостинг, заработная плата веб-мастера), в бухгалтерском учете относятся к расходам на сбыт и учитываются на счете 93 «Расходы на сбыт». В налоговом учете эти расходы относятся к составу валовых так же, как и расходы на регистрацию доменного имени.

Создание веб-сайта отобразится в синтетическом учете предприятия следующим образом:

Следовательно, расходы на создание интернет-магазина капитализируются в виде нематериального актива и подлежат амортизации по прямолинейному методу. Обычно рекомендуется устанавливать срок эксплуатации сайта интернет-магазина не более пяти лет. За этот срок программы полностью потеряют свою актуальность и морально устареют. Предприятие же, сможет быстрее списать капитализированную стоимость на расходы.

Создание веб-сайта интернет-магазина — это долгий и трудоемкий процесс. Но если правильно учесть все бухгалтерские и налоговые аспекты, то вы сможете избежать проблем с налоговой и сосредоточиться на развитии вашего бизнеса.