Налоговый имущественный вычет – это хорошая возможность новых собственников квартиры, купивших ее за наличные деньги или путем оформления ипотеки, уменьшить сумму расходов или снизить текущую налоговую нагрузку. Его оформление имеет свои нюансы и тонкости. К примеру, вопрос о средствах господдержки, которые часто используются при покупке жилья. В этой статье расскажем о том, как предоставляется налоговый вычет при покупке квартиры с материнским капиталом.
Что такое вычет при покупке квартиры
Вычет при покупке или строительстве жилья представляет собой право покупателя вернуть из бюджета сумму удержанного с его официальной заработной платы налога.
На данный момент величина НДФЛ рассчитывается по ставке 13% и перечисляется в бюджет работодателем. За год набирается достаточно весомая сумма, которая и может быть возращена при покупке квартиры или иного жилья.
В каком объеме возвращается НДФЛ
Налоговое законодательство допускает возврат средств в пределах перечисленного НДФЛ вплоть до исчерпания установленного лимита. Последний определяется исходя из суммы произведенных затрат, то есть фактических расходов на:
• приобретение квартиры или строительство дома;
• погашение процентов по ипотеке.
В первом случае максимальная сумма расходов ограничивается 2 миллионами рублей, во втором составляет 3 миллиона. Соответственно максимальная сумма возврата при покупке или строительстве составит 260 тысяч рублей, а при погашении процентов по целевому займу 390 тысяч. При этом первый вычет может быть использован в отношении одного или нескольких объектов недвижимости, а второй только в отношении одного.
Важно! При покупке квартиры использованный не в полном объеме вычет, может быть получен в следующих периодах пока все положенные налогоплательщику 260 тысяч не будут возвращены.
Что подразумевается под фактическими расходами
Как следует из ст. 220 НК РФ налогоплательщик, претендующий на получение вычета при покупке квартиры, вправе включить в состав своих расходов:
• непосредственно затраты на покупку жилья;
• затраты на приобретение материалов для отделки квартиры;
• стоимость работ по отделке, включая стоимость подготовки проекта и сметы.
Что нельзя включить в расходы
Законодательство позволяет компенсировать помимо затрат на приобретение затраты на ремонт, однако, это можно сделать исключительно в отношении квартир в новостройках с черновой отделкой. Кроме того, налоговый орган не примет во внимание расходы на приобретение квартиры:
• в той части, которая была погашена за счет средств маткапитала;
• в части, покрытой работодателем налогоплательщика;
• в случаях, когда сделка совершена между взаимосвязанными гражданами, то есть физическими лицами, состоящими в родстве или являющимися членами одной семьи, кроме тех, кто приобретает квартиру в собственность своего несовершеннолетнего ребенка или подопечного либо совершеннолетних детей или подопечных, признанных недееспособными.
Таким образом, в состав расходов налогоплательщик может включить лишь те из них, которые произведены за счет собственных средств. Сумма капитала независимо от того, на что она потрачена (на покупку или погашение ипотеки), должна быть исключена из общей суммы затрат.
Как предоставляется вычет
Право на подачу декларации с целью получения вычета за покупку квартиры возникает:
• с момента узаконивания сделки, то есть в день осуществления государственной регистрации прав на объект недвижимости;
• в день передачи объекта долевого строительства покупателю на основании приемо-передачного акта или в день госрегистрации прав на квартиру.
При этом фактически произведенные налогоплательщиком расходы доказываются:
• ДКП или ДДУ;
• документами, подтверждающими стоимость материалов или выполненных работ (чеками, квитанциями, банковскими выписками, актами и т.п.).
Дополнительно при необходимости приобщаются:
• свидетельство о рождении ребенка, если квартира приобретена для несовершеннолетнего;
• решение об установлении опеки, если имущество куплено для подопечного лица;
• заявление о распределении расходов между супругами, если квартира приобреталась в период брака в совместную собственность.
Несмотря на то, что право на вычет возникает сразу после регистрации квартиры, получить деньги можно не ранее, чем в следующем году. К примеру, если вы купили жилье в текущем году, декларацию следует подавать в следующем, когда полная сумма НДФЛ уже поступит в бюджет и будет известна налоговому органу.
Налогоплательщик может обратиться за получением вычета и через несколько лет, однако, сумма возврата будет рассчитана, исходя из величины налога, перечисленного в последние три года. При этом, если за эти несколько лет максимальный размер вычета изменится, заявитель получит ту сумму, которая действовала в момент возникновения права.
Что касается процентов по ипотеке, то здесь у налогоплательщика есть выбор: подать заявление на вычет после полного исполнения долговых обязательств или обращаться ежегодно вплоть до исчерпания установленного лимита.
Примеры расчета вычета
Для наглядности приедем несколько примеров.
1. Вычет без маткапитала
При стоимости квартиры в 3000000 рублей, если недвижимость была приобретена исключительно на собственные средства налогоплательщика, сумма вычета составит 260000 рублей. Аналогичный вычет получит покупатель при стоимости квартиры в 2000000 рублей. А вот если квартира стоит 1500000, налогоплательщик получит 195000 рублей, но при этом сохранит право на возмещение остатка неиспользованного вычета при покупке или строительстве другого объекта недвижимости.
2. Вычет с маткапиталом
Если, к примеру, приобретается квартира стоимостью 2500000 рублей и часть ее стоимости погашается средствами капитала, при определении суммы вычета необходимо вычесть сумму маткапитала из стоимости жилья. В текущем году семье, в которой родился первенец, выделяется сумма в 524527,90 рублей.
(2500000 — 524527,90) x 13% = 256811,37 рублей
3. Вычет при погашении процентов по займу
Допустим заемщику требуется на покупку квартиры 3500000 рублей и нужно уплатить первоначальный взнос в размере 20% (700000 рублей). Собственных средств на погашения взноса недостаточно, поэтому часть погашается за счет маткапитала, например, приведенной выше суммой. Остаток в 2800000 будут составлять средства, выданные кредитором. Для начала определим сумму, которую заемщик внес от себя: 700000 — 524 527,90 = 175472,10 рублей.
Полученная сумма вкупе с заемными средствами составит величину расходов на приобретение квартиры (175472,10 + 2800000 = 2975472,10 рублей).
В этом примере сумма фактических расходов превышает установленный лимит, поэтому величина вычета будет равна предельной величине, то есть 260000 рублей. По аналогии считаются расходы и вычет, если маткапитал используется для погашения тела кредита или начисленных на него процентов.
