Возврат подоходного налога за лечение зубов

Лечение зубов может быть платным и бесплатным. Бесплатные услуги можно получить в любой поликлинике, оказывающей услуги по полису ОМС (обязательного медицинского страхования). Однако, несмотря на наличие бесплатного лечения зубов, большинство людей идет в частные клиники лечить зубы за деньги.

Связано это с тем, что человек считает, что платное лечение – более качественное и надежное, а также более быстрое, времени придется потратить гораздо меньше, что очень важно в условиях современного ритма жизни.

Каждое физическое лицо должно знать, что имеет право на льготу, предоставляемую государством при выполнении ряда условий.

Льгота заключается в предоставлении социального налогового вычета на лечение зубов. Вычет – это та сумма, на которую можно уменьшить доходы при налогообложении НДФЛ, так как сумма вычета не облагается данным налогом.

Иными словами, если физическое лицо имеет доход, с которого платится НДФЛ в размере 13 процентов, и этот доход потрачен на лечение, протезирование зубов, то с потраченной суммы можно вернуть 13 процентов.

Причем вернуть 13 процентов можно не только при лечении своих зубов, но и зубов ближайших родственников, к которым можно отнести супруга, несовершеннолетних детей, родителей, усыновленных детей и несовершеннолетних подопечных.

Однако, не все так просто, имеются свои условия и ограничения.

Условия возврата подоходного налога за лечение зубов

Во-первых, физическое лицо должно иметь доход, с которого платится подоходный налог в размере 13% от суммы дохода (например, заработная плата).

Во-вторых, полученные медицинские услуги по лечению зубов должны быть оказаны клиникой, которая имеет лицензию на осуществления данного вида деятельности.

В-третьих, у физического лица в наличии должны быть все необходимые документы, которые могут подтвердить оказанные услуги – договор с клиникой, документы об оплате.

Существуют ограничения:

Вернуть НДФЛ можно только с той суммы расходов, которая не превышает 120 тыс. руб. Именно таков размер социального налогового вычета, который может быть предоставлен физическому лицу. Причем, обратите внимание 120 тыс. руб. – это общая величина социального вычета, к которому относится и вычет на лечение и на добровольное страхование и на обучение. Как вернуть 13 процентов за обучение?

То есть максимальная сумма для возврата НДФЛ равна 13 процентам от 120 000 руб., то есть 15 600 руб.

Еще одно ограничение заключается в следующем: вернуть можно только подоходный налог с той суммы расходов, которая не превышает полученный за год доходы, с которых было уплачено 13 процентов.

Пример 1:

Петров за 2014 год получил официальный доход, с которого платился НДФЛ 13%, в размере 50 000 руб. На лечение зубов он потратил 60 000 руб.

В данном случае вернуть 13 процентов получится только с 50 000 руб., (13%*50000=6500), вернуть получится только 6500 руб., так как именно такой НДФЛ был уплачен за год.

Пример 2:

Смирнов за 2014 год получил официальный доход 300 000 руб., на лечение зубов он потратил 150 000 руб.

В данном случае вернуть получится только 13 процентов от 120 000 руб. (15600 руб.), так как именно таков максимальный размер социального вычета.

Дорогостоящее лечение

Существует определенный перечень дорогостоящего лечения, в отношении которого не существует ограничения по размеру предоставляемого вычета. В плане лечения зубов к дорогостоящему лечению можно отнести имплантацию зубов.

По окончании года, в которым лечились зубы, необходимо обратиться в налоговую с пакетом документов.

Прежде всего, следует получить по месту работу справку 2-НДФЛ о доходах физического лица, с которого было удержано 13 процентов.

На основании этой справки заполнить декларацию 3-НДФЛ.

К декларации приложить справку 2-НДФЛ, договор на оказание услуг по лечение зубов, справка из клиники, где указан код медицинской услуги, копия лицензии, документы об оплате, заявление на возврат НДФЛ за лечение, копия сберкнижки.

Если зубы лечили ближайшие родственники, то также прикладываются документы, подтверждающие родство (свидетельство о браке, о рождении).

Полный перечень документов можно найти здесь.

Документы на возврат подоходного налога за лечение зубов подаются в ИФНС по месту жительства физического лица.

Читайте также статью: Возврат НДФЛ за лечение.